基準価額・分配金

普通分配金は分配落ち後（決算日）の基準価額が個別元本と同額もしくは上回った分配金のことで、課税対象となります。一方、特別分配金は分配落ち後（決算日）の基準価額が個別元本を下回った分配金で、受益者にとっては利益にならず、投資した元本の払い戻しに相当することから非課税となります。